Từ ngày 01/07/2025, hóa đơn mua vào ( đầu vào) có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được khấu trừ thuế GTGT. Quy định này áp dụng cho cả hàng hóa nhập khẩu và được quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP, giảm ngưỡng so với quy định cũ là 20 triệu đồng.
Quy định mới về hóa đơn trên 5 triệu đồng từ 01/07/2025
Quy định mới về hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản, khấu trừ thuế GTGT sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Đây là một thay đổi quan trọng mà tất cả các doanh nghiệp cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi ích về thuế.
Cơ sở pháp lý: Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Luật Thuế GTGT 2024
Quy định này được ban hành dựa trên Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Luật Thuế GTGT 2024. Các văn bản pháp luật này là nền tảng cho việc thực hiện quy định hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản, khấu trừ thuế GTGT, nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế.
Mục tiêu của quy định mới: Minh bạch hóa và quản lý thuế hiệu quả hơn
Mục tiêu chính của quy định mới về hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản, khấu trừ thuế GTGT là tăng cường tính minh bạch trong các giao dịch kinh tế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Việc yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hóa đơn trên 5 triệu giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm soát dòng tiền và ngăn chặn các hành vi trốn thuế, gian lận thuế.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn trên 5 triệu
Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản, khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, thẻ, ví điện tử,...)
Điều kiện tiên quyết là tất cả các giao dịch có giá trị hóa đơn trên 5 triệu phải được thanh toán bằng các hình thức không dùng tiền mặt. Các hình thức thanh toán được chấp nhận bao gồm chuyển khoản ngân hàng, thanh toán qua thẻ tín dụng/debit, ví điện tử, và các hình thức thanh toán điện tử khác.
Chứng từ thanh toán hợp lệ: Yêu cầu và hình thức
Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ chứng từ thanh toán hợp lệ để chứng minh việc đã thanh toán hóa đơn trên 5 triệu bằng hình thức không dùng tiền mặt. Các chứng từ này bao gồm:
- Ủy nhiệm chi/Giấy báo Nợ (nếu thanh toán bằng chuyển khoản).
- Sao kê tài khoản ngân hàng thể hiện giao dịch thanh toán.
- Hóa đơn thanh toán qua thẻ (nếu thanh toán bằng thẻ).
- Biên lai/Thông báo giao dịch thành công (nếu thanh toán bằng ví điện tử).
Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được chấp nhận
Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được chấp nhận để hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản, khấu trừ thuế GTGT bao gồm:
- Chuyển khoản ngân hàng: Đây là hình thức phổ biến và được khuyến khích sử dụng.
- Thanh toán bằng thẻ tín dụng/debit: Phù hợp với nhiều loại giao dịch khác nhau.
- Ví điện tử: Tiện lợi và nhanh chóng cho các giao dịch nhỏ lẻ.
- Các hình thức thanh toán điện tử khác: Các hình thức thanh toán được ngân hàng hoặc tổ chức tài chính trung gian cung cấp.
Các trường hợp ngoại lệ không yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt
Mặc dù quy định về hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản, khấu trừ thuế GTGT là bắt buộc, vẫn có một số trường hợp ngoại lệ không yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt.
Hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 5 triệu đồng
Nếu tổng giá trị hóa đơn hàng hóa, dịch vụ dưới 5 triệu đồng, doanh nghiệp không bắt buộc phải thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt.
Hàng hóa nhập khẩu có giá trị dưới 5 triệu đồng
Tương tự, đối với hàng hóa nhập khẩu có giá trị hóa đơn dưới 5 triệu đồng, quy định thanh toán không dùng tiền mặt không áp dụng.
Các trường hợp đặc thù khác theo quy định
Ngoài ra, có thể có các trường hợp đặc thù khác được quy định cụ thể trong các văn bản hướng dẫn của cơ quan thuế. Doanh nghiệp nên theo dõi các thông báo và hướng dẫn mới nhất để đảm bảo tuân thủ.
Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ quy định mới?
Để tuân thủ quy định mới về hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản, khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
Rà soát và cập nhật quy trình thanh toán của doanh nghiệp
Đầu tiên, doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ quy trình thanh toán hiện tại để đảm bảo rằng các giao dịch có giá trị hóa đơn trên 5 triệu đều được thực hiện bằng hình thức không dùng tiền mặt. Nếu cần thiết, hãy điều chỉnh quy trình để phù hợp với quy định mới.
Đảm bảo đầy đủ chứng từ thanh toán hợp lệ
Việc lưu giữ đầy đủ và hợp lệ các chứng từ thanh toán là vô cùng quan trọng. Doanh nghiệp cần hướng dẫn nhân viên cách thu thập và lưu trữ các chứng từ này một cách cẩn thận.
Phổ biến quy định mới cho nhân viên liên quan
Cuối cùng, doanh nghiệp cần tổ chức các buổi đào tạo hoặc phổ biến thông tin về quy định mới cho tất cả các nhân viên liên quan, đặc biệt là bộ phận kế toán và mua hàng. Điều này giúp đảm bảo rằng mọi người đều hiểu rõ quy định và thực hiện đúng theo yêu cầu.
Việc tuân thủ quy định về hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản, khấu trừ thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý mà còn góp phần vào việc xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng.
-------------------------------------------------------------------------------------------
📍 CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN THIÊN PHÁT
🏠Trụ sở chính: 47/8 Đường Tân Thới Hiệp 21, Phường Tân Thới Hiệp, TP HCM
🏠VPĐD 1: 9/6/1/20G đường TX 24, Phường Thới An TP HCM
🏠VPĐD 2: số 2/1 đường 17, Phường Hiệp Bình, TP HCM
🏠VPĐD 3: Xóm Song Hoành, Phường Toàn Lưu, Tĩnh Hà Tĩnh
☎ Điện thoại: 028 224 77775
☎ Hotline: 0987 87 3986 - 0939 913 555
👉 Email: 365.ketoan@gmail.com
🌎 Website: ketoanthienphat.com
